Reddito lordo vs netto: differenze e come calcolarli

Un imprenditore che ha appena controllato i risultati finanziari della propria azienda potrebbe chiedere al commercialista: "Quanto abbiamo incassato lordo? E il netto?"

Entrambe sono domande importanti, anche se hanno risposte molto diverse. La differenza più significativa è che il reddito lordo è quasi sempre più alto, perché non riflette le spese aggiuntive che determinano il reddito netto. Oltre a questo, il reddito netto è la misura più utilizzata per valutare il successo di un'azienda, mentre il reddito lordo offre informazioni sull'efficienza delle operazioni aziendali.

Entrambi sono fondamentali per gestire la tua attività e comprendere i tuoi guadagni. Ecco maggiori dettagli su come si confrontano reddito lordo e netto e come calcolarli.

Che cos'è il reddito lordo?

Il reddito lordo, chiamato anche utile lordo, è il denaro che rimane dopo aver sottratto le spese di produzione e distribuzione dai ricavi. Queste spese sono generalmente indicate come costo del venduto (COGS) o, nel caso di aziende non manifatturiere, costo delle vendite.

Il reddito lordo compare nei conti economici, chiamati anche rendiconti profitti e perdite. Le vendite o i ricavi, noti anche come prima riga, sono la prima voce di un conto economico. Sotto quella c'è la riga per il costo del venduto e sotto ancora il reddito lordo.

Il costo del venduto include solo le spese direttamente legate alla produzione di beni o servizi di un'azienda, come materie prime, spedizioni e manodopera. Esclude altri costi, come l'affitto degli uffici, le utenze e gli stipendi del personale, spesso definiti costi generali o spese indirette.

Poiché il reddito lordo si concentra sui costi direttamente associati alla produzione, funge da indicatore di produttività: un produttore di widget può valutare la propria efficienza nella fabbricazione di widget, e un rivenditore di abbigliamento può vedere quanto bene vende il proprio inventario, per esempio.

Come calcolare il reddito lordo

Calcola il reddito lordo della tua azienda usando una semplice sottrazione:

Immagina un produttore di widget con 50 milioni di euro di vendite annuali e un costo del venduto di 25 milioni di euro. Il suo reddito lordo annuale, quindi, è di 25 milioni di euro:

Una ripartizione del costo del venduto del produttore potrebbe apparire così (in milioni di euro):

Il margine lordo è il reddito lordo diviso per i ricavi. È espresso in percentuale, in questo caso il 50%. Le aziende spesso analizzano le tendenze dei loro margini lordi e li confrontano con la concorrenza.

Le aziende potrebbero voler essere chiare quando si riferiscono a ciò che hanno "incassato lordo", perché questo termine può significare incassi lordi, che sono paragonabili alle vendite totali o ai ricavi, non al reddito lordo.

Per un individuo, il reddito lordo è costituito da salari e stipendi prima di eventuali detrazioni, ritenute fiscali e contributi al lordo delle imposte per piani pensionistici o di risparmio sanitario. Il reddito lordo individuale può includere anche entrate da pensioni, rendite, plusvalenze e dividendi, e redditi da locazione.

Ecco come un individuo potrebbe calcolare il reddito lordo annuale:

La maggior parte degli individui utilizza poi vari aggiustamenti e detrazioni, riducendo l'importo del reddito soggetto a tassazione.

Che cos'è il reddito netto?

Il reddito netto, o utile netto, è ciò che rimane a un'azienda dopo aver sottratto tutte le spese dai ricavi. Il reddito netto è comunemente chiamato ultima riga, perché è l'ultima voce di un conto economico.

Analogamente al reddito lordo, il reddito netto di un'azienda può essere espresso come percentuale delle vendite o dei ricavi: il margine di profitto netto. Più alto è il margine, meglio è.

Le aziende spesso prendono decisioni finanziarie basate sul reddito netto che generano, tra cui espandersi, assumere personale, prendere prestiti, pagare dividendi o effettuare distribuzioni di profitti ai proprietari. I finanziatori e gli investitori di solito esaminano attentamente il reddito netto di un'azienda quando decidono di approvare prestiti o offrire capitale azionario.

Come calcolare il reddito netto

Sottraendo le spese aggiuntive dal reddito lordo si arriva al netto. Queste altre spese includono le spese di vendita, generali e amministrative (SG&A), comunemente note come costi generali, le spese non monetarie per l'ammortamento dei beni, gli interessi sul debito e le imposte sul reddito.

I costi generali, come affitto, utenze, buste paga, marketing e pubblicità, e assicurazione aziendale, non sono direttamente legati alla produzione di beni o servizi. Questi generalmente non cambiano molto in base alla produzione di un'azienda e talvolta sono chiamati costi fissi.

Il calcolo del reddito netto del nostro ipotetico produttore di widget potrebbe apparire così:

Il margine di reddito netto dell'azienda di widget è del 20%: 10 milioni di euro di reddito netto divisi per 50 milioni di euro di ricavi.

Differenze tra reddito lordo e netto

Il reddito lordo e il reddito netto sono misure di redditività ampiamente utilizzate nel mondo degli affari, ed entrambe sono voci standard nel conto economico di un'azienda. Investitori, finanziatori e analisti cercano la crescita nella redditività di un'azienda per confrontarla con altre società.

Ma queste due misure differiscono in modi importanti. Il reddito lordo evidenzia i costi diretti di produzione, mostrando quanto un'azienda sia efficiente nel produrre beni o fornire servizi. È quasi sempre più alto del reddito netto, che tiene conto di spese aggiuntive e imposte. Il reddito netto, tuttavia, è il reddito disponibile dopo tutte le spese.

Per gli individui, la retribuzione lorda e gli importi netti compaiono sulle buste paga. È facile distinguere la differenza tra i due. Il reddito netto, o retribuzione netta, è l'importo che rimane sulla busta paga di un lavoratore dopo che il datore di lavoro ha trattenuto le imposte sul reddito e le detrazioni per i contributi pensionistici dei dipendenti, insieme ai contributi obbligatori per la previdenza sociale e le imposte sanitarie (quando applicabili).